پاورپوینت درباره حسابداری مالیاتی

این پاورپوینت به بررسی حسابداری مالیاتی و مباحث مرتبط با ان پرداخته است. این درس در نیمسال ششم توسط دانشجویان حسابداری خوانده می شود و هدف ان اشنایی با نحوه محاسبه مالیات بر دارایی ها و درامدها است.

حسابداری مالیاتی

جایگاه درس
این درس در نیمسال ششم توسط دانشجویان رشته حسابداری به عنوان یکی از دروس اصلی خوانده می شود.
هدف کلی
هدف این درس اشنایی دانشجویان با اصول و روش های محاسبه مالیات است.
اهداف رفتاری
پس از پایان این درس، دانشجویان قادر خواهند بود مالیات بر دارایی ها و انواع درامدها را محاسبه کنند.

فصل اول: تعریف مالیات و انواع ان

مالیات مبلغی است که افراد و موسسات به منظور تامین بخشی از هزینه های دولت و تحقق اهداف ان پرداخت می کنند. این مبلغ معمولاً به طور متناسب با میزان درامد یا ثروت افراد یا موسسات تعیین می شود. دولت ها مالیات را به منظور دستیابی به اهداف خاص خود وضع می کنند.
اهداف وضع مالیات

1. تامین بخشی از درامدهای دولت
2. تعدیل توزیع درامد و ثروت در جامعه
3. کنترل و هدایت مخارج اقتصادی
4. کنترل حجم واردات و صادرات

مالیات ها به دو دسته عمده تقسیم می شوند:

1. مالیات های مستقیم: که بر دارایی و درامد افراد یا موسسات وضع می شود.
   • مالیات بر دارایی ها: مانند مالیات بر ارث، حق تمبر
   • مالیات بر درامد: مانند مالیات بر درامد املاک و مالیات بر درامد حقوقی
2. مالیات های غیر مستقیم: که بر قیمت کالاها و خدمات افزوده می شود.
   • مالیات بر واردات: مانند حقوق گمرکی
   • مالیات بر مصرف و فروش: مانند مالیات بر نوشابه های غیرالکلی

فصل دوم: اشخاص مشمول مالیات

طبق مواد 1 و 2 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات هستند:

1. تمامی مالکان نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران.
2. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درامدهایی که تحصیل می کند.
3. هر شخص ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به درامدهایی که در ایران تحصیل می کند.
4. هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درامدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می کند.
5. هر شخص غیر ایرانی نسبت به درامدهایی که در ایران تحصیل می کند.

اشخاص معاف از مالیات:

1. وزارتخانه ها و موسسات دولتی
2. دستگاه هایی که بودجه انها توسط دولت تامین می شود
3. شهرداری ها

فصل سوم: مالیات بر ارث

تعریف مالیات بر ارث:
هرگاه در نتیجه فوت شخصی اعم از واقعی یا فرضی اموالی از متوفی باقی بماند، این اموال مشمول مالیات می شوند.

• اگر متوفی یا وراث یا هر دو ایرانی مقیم ایران باشند، مالیات بر ارث به طور کامل بر اساس نرخ ماده 20 قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود.
• در صورتی که متوفی و وراث هر دو ایرانی مقیم خارج از ایران باشند، مالیات بر ارث فقط بر اموال و حقوق مالی متوفی که در ایران موجود است، محاسبه می شود.
• در مورد اتباع خارجی، مالیات بر ارث فقط بر قسمت هایی از اموال متوفی که در ایران موجود است، اعمال می شود.

طبقات وراث:

• طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد و اولاد اولاد
• طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و اولاد انها
• طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد انها